Налог на движимое имущество с 2023 года

Это касается случаев, когда власти региона не продлили льготу и других ставок не утвердили. Ставку 1,1 % применяйте как к новым основным средствам, которые вы примете на учет в 2023 году, так и к старым, которые учитываете на балансе с 2013 года.

Какие решения приняты в регионах, смотрите в таблице ниже.

Например, в Липецкой области льготу по налогу сохранили полностью, а в Тульской области ставку снизили в два раза. Если вы не нашли свой регион, то вопрос о льготе пока не решен, поэтому надо платить налог по «льготному» имуществу за 2023 год по ставке 1,1%.

Москва снизила ставки налога на имущество организаций, рассчитываемого по кадастровой стоимости

Суд рассказал, нужно ли пересчитывать НДС при предоставлении скидки, как узнать срок полезного использования лизингового имущества и когда не стоит требовать отмены решений по налоговым проверкам. Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Налог на имущество организаций — изменения с 2023 года

Как было в 2023 году Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв.

Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002). Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения.

Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2023 года не приходилось. Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота.

Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Еще с 1 января 2023 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2023 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ. Таким образом, с 1 января 2023 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г.

и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2023 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2023 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

• Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
• Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне.

Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2023 год. Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2023 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции). Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п.

25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ). При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п.

3.3 ст.380 НК РФ) В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2023 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%. Среди них Московская область.

Законом от 03.10.2023 № 159/2018-ОЗ на период 2023 — 2023 гг.

установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2023 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2023 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу. Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %.

При применении льготы в 2023 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Налог на имущество организаций 2023: изменения

С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе. Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2023 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами.

То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне. Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости

Согласно закону, муниципальные органы власти могут снижать их или увеличивать не больше чем в три раза от федеральных нормативов, которые установлены в пределах 0,1-0,3 %.

Общие ставки приведены ниже: Кадастровая стоимость объекта недвижимости Общая ставка в 2023 году, % До 10 млн. руб., а также гаражи и машино-места 0,1 10-20 млн.

руб. 0,15 20-50 млн. руб. 0,2 50-300 млн.

руб. 0,3 Эти ставки в Москве касаются только определенного вида имущества (жилые дома, плюс хоз. постройки площадью не более 50 кв.

м.). Ставки налога для других объектов приведены в таблице. Вид имущества Ставка в г. Москва по налогу за 2023 год, % Гараж и машино-место 0,1 Незавершенное строительство (только жилые дома) 0,3 Объекты недвижимости, согласно перечню, утверждённому региональными властями 1,4 Объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн.

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 17 мая 2023 года)

метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года .2.1) расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений, принадлежащих одному или нескольким собственникам, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв.

метров;(Пункт 2.1 дополнительно включен с 1 января 2015 года (в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года .

Налог на имущество организаций в Москве 2023

При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Срок уплаты налога на недвижимость в г.

Москве алог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть налог на недвижимость за 2023 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2023 г. за 2023 г. – до 1 декабря 2023 г.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени. Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве устанавлены дифииринцированно в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах: Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты) Кадастровая стоимость объекта налогообложения Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2023 году

В 2023 году большинство компаний будет делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Подобный порядок расчета с формулами и примерами мы привели в статье. А также рассказали, кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2023 году, и какую налоговую ставку использовать.

Обязанность по уплате налога на имущество лежит как на юридических лицах, так и на физических.

Но мы поговорим сегодня об организациях. В 2023 году в качестве налогоплательщиков выступают организации с имуществом, которое признается объектом налогообложения.

Срочная новость для всех бухгалтеров: . Подробности читайте в журнале . Внимание! Для российских компаний объектом налогообложения будет все то имущество, как движимое, так и недвижимое, которое числится у них в бухучете на счете 01 «Основные средства».

При этом имейте в виду, что имущество не обязательно должно находиться в собственности компании. Здесь возможны варианты:

• владение по доверенности;
• получено во временное пользование;
• является частью совместной деятельности;
• получено концессионером по концессионному соглашению.

Но есть имущество, не облагаемое налогом. Оно отмечено в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Организации на ЕСХН также освобождаются от уплаты налога.

Платить налог именно по кадастровой стоимости в 2023 году нужно за имущество, оговоренное в ст. 378.2 НК РФ. К нему относятся:

• деловые, административные и торговые центры и приравненные к ним помещения;
• нежилой фонд, который по своей конструкции может служить офисом, либо торгово-бытовым помещением;
• любое помещение, которым владеет иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в РФ;
• Жилые помещения, не числящиеся на счете 01 бухучета.

Расчетным периодом для уплаты налога на имущество по его кадастровой стоимости является квартал. По окончании квартала компании платят налог и предоставляют в органы ФНС расчет авансовых платежей, а по итогам года налоговую декларацию.

В 2023 году сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.17 № В одной декларации отразите налог и по кадастровой стоимости, и по балансовой.

Налог на имущество относится к разряду местных налогов. Ставка по нему устанавливается местной (региональной) властью.

Внимание! Налоговая ставка по налогу на имущество по его кадастровой стоимости не может быть выше той, что утверждена НК РФ. В 2023 году максимальная ставка налога на имущество – 2% от его кадастровой стоимости.

Таким образом, в регионах ставка налога может быть в пределах от 0 до 2%. Точный размер ставки в вашем регионе вы можете узнать на официальном сайте ФНС России в разделе Если в регионе не установлена практика уплаты авансовых платежей по налогу на имущество по его кадастровой стоимости, то расчет налога очень простой. Нужно умножить стоимость имущества на 01.01.2023 на налоговую ставку, действующую в данной местности.

Если же региональные власти требуют ежеквартальных платежей, то сумма налога на имущество за 2023 год по кадастровой стоимости можно рассчитать по следующей формуле: При этом авансовые платежи рассчитываются таким образом: Давайте теперь рассмотрим расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2023 году на реальных примерах. ООО «Лимма» владеет небольшим бизнес-центром, включенным в список объектов, налог с которых берется по кадастровой стоимости. Для расчета налога на имущества мы имеем следующие данные:

• На 1 января 2023 года кадастровая стоимость бизнес-центра определена в размере 10 500 000 рублей;
• Ставка налога на имущество в регионе максимальная – 2 %

Отчетный период Как рассчитывается налог Сумма к уплате (в рублях) 1 квартал 2023 10 500 000 * 2% /4 52 500 2 квартал 2023 10 500 000 * 2% /4 52 500 3 квартал 2023 10 500 000 * 2% /4 52 500 за весь 2023 год 10 500 000*2% — 52 500 – 52 500 – 52 500 52 500 Если ваша организация владеет имуществом не сначала года, то при расчете налога по кадастровой стоимости придется учесть коэффициент владения.

Он равен: Важно! Месяц можно принять за полный только тогда, когда имущество приобретено (перешло в собственность) предприятием с 1 по 15 число. Если позже, то такой месяц отбрасываете, а расчет ведете уже с 1 числа следующего. Такой же принцип действует, если компания продает имущество или передает его.

Если продажа прошла с 1 по 15 число, то месяц уже не засчитывается. Если после 15, то считается. Пример Кадастровая стоимость постройки 15 000 000 рублей. ООО «Лимма» приобрело недвижимость 1февраля 2023 года.

Ставка налога 2%. За 1 квартал 2023 года сумма налога будет следующая: 15 000 000 /4 * 2% * 2/3 (коэффициент владения имуществом) = 50 000 рублей За 2 квартал 2023 года: 15 000 000 /4*2% = 75 000 рублей

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2023 году

Он равен: Коэффициент владения имуществом = Число полных месяцев, в течение которых организация владеет имуществом : Число месяцев в отчетном периоде Месяц можно принять за полный только тогда, когда имущество приобретено (перешло в собственность) предприятием с 1 по 15 число. Если позже, то такой месяц отбрасываете, а расчет ведете уже с 1 числа следующего. Такой же принцип действует, если компания продает имущество или передает его.

Если продажа прошла с 1 по 15 число, то месяц уже не засчитывается. Если после 15, то считается. Пример: Кадастровая стоимость постройки 15 000 000 рублей.