Ооо арендатор усн доходы

Оглавление:

Справедливо ли требование налоговой оплаты 6% ИП по УСН на компенсацию коммунальных платежей от сдачи в аренду коммерческой недвижимости

9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Таким образом, при определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом организации-агента (комиссионера) является сумма полученного агентского (комиссионного) вознаграждения.

Аренда помещений при УСН

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка. Компании нередко используют принадлежащую им недвижимость для получения дополнительного дохода. Это происходит путем сдачи его в аренду.

Точно и правильно составленные документы — именно то, к чему признают налоговые органы. Отправной точкой для расчета налогов является сумма аренды, которая прописана в договоре. Порядок заключения договора аренды строго регламентируется ГК РФ.

Условия, которые необходимо указать в договоре:

  • реквизиты сторон;
  • основные характеристики арендуемого объекта (адрес, наименование, площадь);
  • условия пользования объектом;
  • сумма арендной платы.

Договор будет официально заключен только после его регистрации в государственных органах Росреестра.

Но если договор заключен менее чем на один год, он не подлежит государственной регистрации. ИП доступны два варианта отчисления налога в бюджет:

  • Налог на доходы по ставке 6% (удобно применять, когда расходы не очень большие). Важно! С января 2019 года закон по данному режиму изменился: сейчас размер ставки по налогу зависит от решения региональных властей. Для некоторых налогоплательщиков он может составлять даже 1%.
  • Налог «доходы — расходы» по ставке 15%.

Расходы по платежам за коммунальные услуги должны нести арендодатель или арендатор.

ИП, как и физлица, могут сдавать в аренду свое имущество. В таком случае предприниматель должен уплачивать налоги с аренды помещений. Действия предпринимателя при сдаче имущества в аренду в условиях упрощенной системы налогообложения регулируются статьями 249, 250 НК РФ.

Обычно эти платежи включены в арендную плату. В договоре аренды оговаривается, кто будет оплачивать коммунальные расходы. Если их оплату будет производить арендодатель, то сумму платежей можно вычесть из полученного дохода как понесенные затраты. Для этого нужны документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг: счета от поставщиков коммунальных услуг и квитанция об их оплате.
День, когда деньги фактически поступили на счет в банке или в кассу предпринимателя, считается датой поступления доходов при УСН. Напомним, ИП на УСН платит единый налог и освобождается от уплаты налогов на прибыль, НДФЛ (только за сотрудников), НДС, налога на имущество (распространяется только на то имущество, которое принимает участие в предпринимательской деятельности, если региональные власти установили его кадастровую стоимость).

При организации офиса в жилом помещении, т.е.

в квартире, необходимо учитывать нормы, закрепленные в статье 288 ГК РФ и в статье 17 ЖК РФ. Размещение в жилых домах промышленных производств не допускается.

Только после перевода такого помещения в нежилое можно разместить в нем организации и учреждения. Тогда договор аренды станет законным и арендную плату можно будет учесть в расходах. Оформить в нежилой фонд можно только ту квартиру, которая находится на первом этаже или выше, но с условием, что под ней не находятся жилые квартиры.

Что для этого нужно? Арендодатель приходит в орган местного самоуправления и сдает следующие документы:

  • заявление о переводе квартиры в нежилое помещение;
  • документы, подтверждающие право владения квартирой (свидетельство о регистрации, договор о приватизации и т.д.);
  • план квартиры с техническим описанием;
  • план дома по этажам.

Решение принимается не позднее 45 календарных дней со дня подачи документов. После переоформления квартиры можно заключать договор аренды с арендатором. Организации, применяющие УСН «доходы-расходы», в состав расходов могут включать не только коммунальные услуги, но и затраты на ремонт.

Если же вы все-таки арендовали жилую квартиру под офис, то затраты на организацию аренды офиса по УСН учитываться не будут. Сроки и порядок уплаты единого налога строго регламентированы.

ИП должен успеть оплатить его до 30 апреля.

А по страховым платежам в ПФР арендодатель может заплатить до 31 декабря. Квартальные авансовые платежи уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этой статье мы рассказывали, . При сдаче помещений в аренду ИП имеет преимущества перед физлицами, так как предприниматель платит всего лишь 6% или меньше от дохода аренды, когда остальные физические лица платят 13%.

Автор статьи: Александра Аверьянова Сдаете помещение в аренду? Учитывайте доходы и расходы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность через интернет.

Консультации экспертов входят в тариф, наша техподдержка работает круглосуточно и бесплатно. Первый месяц работы в сервисе — тоже бесплатен для новых пользователей.

Учет доходов от аренды при УСН

Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в месяце, следующим за периодом, в котором были оказаны арендные услуги). Ситуация 1 Одним из видов деятельности компании является сдача в аренду основных средств. ведется с помощью следующих записей: − в январе: ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 90 000 руб.

– начислена арендная плата за январь и отражена задолженность арендатора; − в феврале: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 90 000 руб. – поступила арендная плата за январь на расчетный счет; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 90 000 руб.

– начислена арендная плата за февраль и отражена задолженность арендатора; − в марте: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 90 000 руб. – поступила арендная плата за февраль на расчетный счет; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 90 000 руб. – начислена арендная плата за март и отражена задолженность арендатора.

Учет доходов от аренды при УСН

– поступила арендная плата за январь на расчетный счет; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 90 000 руб. – начислена арендная плата за февраль и отражена задолженность арендатора; − в марте: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 90 000 руб.

– поступила арендная плата за февраль на расчетный счет; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 90 000 руб.

– начислена арендная плата за март и отражена задолженность арендатора. По итогам I квартала в бухгалтерском учете при УСН в составе выручки от реализации (доходов по обычным видам деятельности) будет отражена сумма арендной платы в размере 270 000 руб. (90 000 руб. × 3 мес.). В книгу учета доходов и расходов переносится только фактически полученная арендная плата в размере 180 000 руб.
(90 000 руб. × 2 мес.). Ситуация 2 Сдача в аренду основных средств не является видом деятельности организации.

Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами

Оформляя посреднический договор с арендатором, упрощенцы, как правило, надеются уйти от необходимости платить налог с сумм, перечисляемых арендатором в возмещение его коммунальных расходов. Ведь деньги, которые перечисляются посреднику для исполнения его обязательств или в возмещение понесенных затрат по договору, не считаются доходом (кроме самого вознаграждения), .

То есть арендатор как бы поручает арендодателю заключить договоры на электро- и водоснабжение в пользу арендатора и вести расчеты по ним. Однако Минфин признает компенсацию коммунальных услуг поступившей во исполнение поручения, только если договор со снабжающей организацией заключен, :

  1. позже посреднического;
  2. только в интересах арендатора (вариант 2).

И надо признать, что чиновники правы: нельзя же выполнить поручение до того, как оно было дано.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности.

Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

  • на прибыль организаций и : ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП; начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты; если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.
  • на добавленную стоимость: ставка 18%; фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей; при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.
  • на имущество: рассчитывается от стоимости недвижимости; ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка.

Вопрос: ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), арендует нежилое помещение у собственника — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги.

Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть — по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО?

2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей? (Письмо Минфина РФ от 05.12.2008 n 03-11-04/2/191)

Вопрос: ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), арендует нежилое помещение у собственника — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги.

Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть — по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 5 декабря 2008 г.

N 03-11-04/2/191Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

1. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на арендные платежи за арендуемое имущество.

В связи с этим сумма арендной платы, уплаченная арендодателю по договору аренды, учитывается арендатором в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на материальные расходы.

При этом согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль ст.

254 Кодекса. Согласно пп. 5 п.

1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.

Исходя из этого, в случае если договором аренды предусмотрено производить оплату коммунальных и эксплуатационных услуг арендатором самостоятельно сверх сумм арендной платы на основании договора, заключенного с организацией, оказывающей данные услуги, то арендатор учитывает сумму оплаченных вышеуказанных услуг в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Оплата арендатором части коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления, является доходом физического лица — арендодателя, полученным им в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 13 процентов.

Оплата арендатором части коммунальных услуг, стоимость которых зависит от их фактического потребления, определяемого на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку понесенные арендатором затраты осуществлены им исключительно в своих интересах. В отношении таких расходов арендатора у арендодателя не возникает дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 05.12.2008

Закон РАА

, если данный объект недвижимости используется при производстве и (или) реализации продукции, товаров, работ, услуг.Если организация осуществляет текущий ремонт полученного в аренду основного средства собственными силами, то понесенные затраты предварительно собираются на счете 23 «Вспомогательные производства» и по завершении ремонта списываются в дебет счета учета затрат на производство.При выполнении ремонта силами сторонней организации его стоимость отражается по дебету счета учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов).<*> У организации, которая ведет торговую деятельность, затраты на ремонт учитываются по дебету счета 44 «Расходы на продажу».<**> Сумму НДС, предъявленную подрядчиком, организация, которая применяет УСН, может не отражать отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», если такой порядок установлен учетной политикой (п.

п. 6, 7 ПБУ 1/2008)

Отражение коммунальных платежей по аренде, на УСН

в составе расходов; – в марте – арендную плату, полученную от арендатора в сумме 23 300 руб., в составе доходов.

Если организация платит единый налог с доходов, учесть стоимость коммунальных расходов (приходящихся как на арендатора, так и на арендодателя) при определении налоговой базы по единому налогу нельзя (). Ситуация: как арендодателю учесть при расчете единого налога операции, связанные с получением компенсации в возмещение коммунальных расходов по отдельному счету. Организация применяет упрощенку* Сумму компенсации, поступившую на счет арендодателя, учтите в доходах.

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то стоимость коммунальных услуг, компенсированную арендатором, включите в состав материальных затрат.