Ндфл с зачета взаимных требований физлицом проводки

Ндфл с зачета взаимных требований физлицом проводки

Как отразить проведение взаимозачета в налоговом учете

Поэтому в марте в бухучете образуются временные разницы, с которых начисляется отложенное налоговое обязательство и отложенный налоговый актив:Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 – 33 898 руб. (169 492 руб. × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство с разницы между выручкой в бухгалтерском и налоговом учете;Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 20 339 руб. (101 695 руб. × 20%) – отражен отложенный налоговый актив с разницы между расходами в бухгалтерском и налоговом учете.1 апреля:Дебет 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» – 120 000 руб.

– произведен зачет взаимных требований;Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 20 339 руб.

– погашено отложенное налоговое обязательство;Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09 – 20 339 руб.

Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском учете

(в т. ч. НДС – 1525 руб.); – кредиторская задолженность перед «Мастером» погашена полностью.

Остаток задолженности «Альфа» перечислила «Гермесу» на расчетный счет. Дебет 51 Кредит 62 «Расчеты с ЗАО «Альфа»» – 10 000 руб. – поступила оплата за отгруженные товары.

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

12 января: Дебет 41 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» – 84 746 руб. – оприходованы приобретенные товары; Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» – 15 254 руб.

– отражен «входной» НДС по приобретенным товарам; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 15 254 руб.

– принят к вычету «входной» НДС по приобретенным товарам.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2019 году

2 ПБУ 9/99 и п.

13 января: Дебет 62 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»» Кредит 90-1 – 120 000 руб.

2 ПБУ 10/99, он не приводит к возникновению доходов и расходов.В бухгалтерском учёте взаимозачёт отражается на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» с помощью проводки: Дебет 60 (76) Кредит 62 (76).
Читайте также статью: → «».Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).Таблица 2 – Этапы взаимозачёта:ЭтапНазвание этапаДокументХарактеристики этапа1234IВыявление взаимных обязательствОформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженностиII*Обмен актами сверокАкты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатямиIII*Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта(при одностороннем взаимозачёте)Заявление о взаимозачётеВ заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные).

Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом

Содержание операции Дт Кт Сумма На дату оказания услуг физлицом Отражены расходы по услугам перевозки 44 «Расходы на продажу» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 10 000 На дату реализации стройматериалов физлицу Отражена реализация стройматериалов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» 10 000 На дату подписания соглашения или дату отправки заявления о зачете Произведен зачет встречных требований 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 8 700 Удержан НДФЛ (10 000 руб.

x 13%) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» 1 300 НДФЛ нужно перечислить в бюджет (Пункт 6 ст. 226 НК РФ): (если) заключалось двустороннее соглашение — не позднее дня, следующего за днем подписания соглашения; (если) было направлено заявление — не позднее дня, следующего за днем отправки заявления физлицу.

Взаимозачет: проводки

→ → Актуально на: 3 марта 2019 г.

Встречное однородное требование, срок которого наступил (либо не указан или определен моментом востребования), может быть прекращено полностью или частично зачетом ().

О том, какие проводки при зачете делаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации. Сущность взаимозачета состоит в том, что организация одновременно закрывает полностью или частично дебиторскую и кредиторскую задолженности. Наиболее простая ситуация, когда две организации поставили товары (выполнили работы, оказали услуги) друг другу.
Например, организация А поставила организации B товары стоимостью 250 000 руб., а организация B выполнила работы для организации А стоимостью 180 000 рублей.

Облагаются операции НДС или нет, для целей зачета значения не имеет, поэтому для упрощения в примерах налог не рассматривается. Напомним, что аналитический учет по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется в разрезе поставщиков и покупателей соответственно ().

Для упрощения аналитический учет, к примеру, на счете 62 будем отражать как 62/B, что будет означать задолженность покупателя-организации B. Представим бухгалтерские записи по отражению возникших задолженностей у организации А: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Отражена выручка от продажи товаров покупателю-организации B 62/B 90 «Продажи» 250 000 Приняты работы, выполненные организацией B 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д. 60/B 180 000 А организация B в своем учете отразит операции так: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Оприходован товар, полученный от организации А 41 «Товары» 60/А 250 000 Выполнены работы для организации А 62/А 90 180 000 Таким образом, в учете обеих организаций будет числиться одновременно дебиторская и кредиторская задолженность перед одной и той же компанией, поэтому, составив акт взаимозачета, долг на меньшую сумму можно будет зачесть.

Тогда в бухгалтерском учете организации А взаимозачет будет отражен так: Дебет счета 60/В – Кредит счета 62/B на сумму 180 000 А организация А на взаимозачет сделает следующие бухгалтерские проводки: Дебет счета 60/А – Кредит счета 62/А на сумму 180 000 Во взаимозачете может участвовать и более двух сторон.

Часто в бухгалтерии под взаимозачетом понимается закрытие задолженностей, возникших по одному и тому же основанию. В приведенных выше случаях одна и та же организация является одновременно поставщиком и покупателем. Однако даже будучи лишь, к примеру, покупателем, у организации может возникнуть кредиторская и дебиторская задолженность по одному и тому же счету или накладной.
К примеру, организация А получила на расчетный счет от организации B аванс в счет поставки товаров: Дебет счета 51 «Расчетные счета» — Кредит счета 62/B, субсчет «Авансы полученные» В дальнейшем в счет полученного аванса произведена отгрузка: Дебет счета 62/B, субсчет «Задолженность за поставленные товары (работы, услуги)» — Кредит счета 90 В условиях автоматизации бухгалтерская программа произведет взаимозачет задолженностей самостоятельно.

В случае, если зачет не был выполнен, то дебиторскую и кредиторскую задолженности покупателя нужно будет закрыть вручную на меньшую из суммы полученного аванса или стоимости отгруженного товара: Дебет счета 62/В, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счета 62/В, субсчет «Задолженность за поставленные товары (работы, услуги)»

Подписывайтесь на наш канал в

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Таким подтверждением могут служить почтовые уведомления, квитанции о приеме электронного документа, входящие отметки (если заявление передается лично). Если же подтверждения того, что контрагент получил ваше заявление о взаимозачете, нет, зачет может быть аннулирован (Постановления ФАС ВВО от 15.08.2012 по делу N А31-6973/2011, ФАС ДО от 14.08.2012 по делу N А24-4792/2011, ФАС ЗСО от 06.12.2012 по делу N А03-8259/2012, ФАС ПО от 14.02.2013 по делу N А65-33620/2011).

Датой совершения взаимозачета признается дата получения контрагентом заявления о проведении зачета взаимных требований, если в самом заявлении не указана другая дата. 2. Проведение взаимозачета в двустороннем порядке (по соглашению сторон).

Такой вариант предполагает подписание двустороннего соглашения между сторонами взаимозачета.

Примеры проводок по взаимозачету между организациями

5162 Расчеты с ООО «Соловей»25.330 руб.На счет АО «Аист» поступила оплата за стройматериалы (остаток суммы 84.740 руб. – 59.410 руб.).Проводки ООО «Соловей»:ООО «Соловей»ДебетКредитСуммаОписание1060 Расчеты с ООО «Аист»71.814 руб.К учету приняты стройматериалы, приобретенные у ООО «Аист»1960 Расчеты с ООО «Аист»12.926 руб.Отражен входной НДС от стоимости стройматериалов68 НДС1912.926 руб.НДС принят к вычету62 Расчеты с АО «Иволга»90.159.410 руб.Учтена выручка от реализации информационно-консультационных услуг90.368 НДС9.063 руб.Начислен НДС на оказанные услуги60 Расчеты с ООО «Аист»62 Расчеты с АО «Иволга»59.410 руб.Отражен зачет взаимных требований62 Расчеты с ООО «Аист»5125.330 руб.В счет ООО «Аист» перечислен остаток средств в счет оплаты за информационно-консультационные услуги (84.740 руб.

– 59.410 руб.)

Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом

(паспорт гражданина РФ 45 07 № 235968,выдан 22.08.2006 ОВД «Беговой» г. Москвы)

Зачет с физлицом оформляете следующими проводками. Содержание операции Дт Кт Сум­ма, руб.

На дату оказания услуг физлицом Отражены расходы по услугам перевозки 44 «Расходы на продажу» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 10 000 На дату реализации стройматериалов физлицу Отражена реализация стройматериалов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» 10 000 На дату подписания соглашения или дату отправки заявления о зачете Произведен зачет встречных требований 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 8 700 Удержан НДФЛ (10 000 руб.

х 13%) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» 1 300 НДФЛ нужно перечислить в бюджет: заключалось двустороннее соглашение — не позднее дня, следующего за днем подписания соглашения; было направлено заявление — не позднее дня, следующего за днем отправки заявления физлицу.

Как правильно провести взаимозачет

У остальных участников операции осталась непогашенная задолженность: у «Альфы» перед «Бетой» — 60 000 руб.

(600 000 руб. — 540 000 руб.); у «Гаммы» перед «Дельтой» — 180 000 руб. (720 000 руб. — 540 000 руб.); у «Дельты» перед «Альфой» — 110 000 руб. (650 000 руб. — 540 000 руб.). Участники взаимозачетной операции обязались выплатить друг другу остатки долга деньгами. Кроме того, у «Альфы» осталась задолженность перед «Омегой» — 400 000 руб.

Из приведенного примера видно, что взаимозачет проводится в направлении, противоположном «потоку» возникшей задолженности. Каждый из участников зачета должен быть «завязан» с двух сторон в цепочке взаимных требований. Если схема круговой задолженности построена правильно, проблем с определением направления многостороннего зачета не будет.